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+适用所在国家预提所得税率的境外所得÷（1-适用所在国家预提所得税率）。延迟缴纳企业所得税的条件纳税人可通过《税收征收管理法》中第二十七条的内容知悉，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。近书人在票据背面背书人栏记载不得转让字样的，其后手再背书转让的，记载不得转让字样的背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。背书不得附有条件。背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。依法背书转让的票据，任何单位和个人不得冻结票据款项。但是法律另有规定的除外。出票人在票据上的签章不符合《票据法》、《票据管理实施办法》和《支付结算办法》规定的，票据无效;承兑人、保证人在票据上的签章不符合《票
营业外支出（属于非常损失的净损失，如自然灾害造成的损失）贷：待处理财产损溢3、如果直接出售报废的存货残料取得收入借：银行存款等贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：其他业务成本贷：待处理财产损溢（报废存货残料的价值）根据《企业会计准则第1号存货》第二十一条：企业发生的存货毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。存货的账面价值是存货成本扣减累计跌价准备后的金额。本年利润计算公式?利润是指企业在一定会计期间的经营成果.利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利
企业所得税税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.具体说来,多缴税款可以抵缴以后年度税款,在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减,年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行，以前年度多缴的所得税额在本年抵减额，.方法三:抵缴欠税款根据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002〕150号)规定:当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,再退还
的税款，是否每月都需要做账务处理？答：虽然会计上没有明确规定每月免征的增值税款必须按月进行相应的账务处理，但为了加强财务管理，建议你公司对于免税税款应当每月做相应的账务处理。增值税免税收入的账务处理1、当期直接减免的增值税，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。2、小微企业取得销售收入时，应按现行税法规定计算应交增值税，并确认为应交税费，符合增值税免征条
了。我们来看看可抵税部分有哪些：25%的直接成本可以;20%的能源可以;以一家国际联号酒店一年1亿的营收来核算上面的费用：增值税6,900,000.00;营业税是5,600,000.00;多了3,300,000.00.能源有20,000,000.00*17%=3,400,000.00;直接成本有25,000,000.00*17%=4,250,000.00;可抵扣的进项税有7,650,000.00之多。那么自然就是减税咯。那么问题来了。直接成本中，供应蔬菜啊、肉啊、什么农副产品的，这些人是免税的。怎么办?税务局下明文得说清楚啊。不然，酒店采购了，也没得抵。曾经是小额纳税人，酒店营改增了，就会倒逼他们变成一般纳税人，要他
8种情况 一字之差，缴税大不相同！量、销售收入、利润以及对企业经济效益的影响，同时分析了该产品就可以分析出其它产品的成本水平。每一个业务单元可选择一至两个代表产品。分析的方法可采用直接比较成本水平方法，对企业代表性产品进行纵向、横向比较;特别是同行业的平均水平与先进水平进行比较。分析工作即要按成本要素展开分析，也要按变动成本、固定成本、可控成本、不可控成本分类展开。分析成本构成时，要通过ABC排列图，找到对单位产品成本影响最大的成来判断供应，就生产属性而言，某些企业纯粹是劳动密集型的，而有些企业是资本密集型的，在分析生产属性时，制造过程的复杂程度也是一个重要的判断标准。产业的营销属性涉及产品和服务的消费者、分销渠道，有些产业的营销特别费劲，而另一些产业的营销则容易得多。对财务属性的认定重点是要明确与企业资产结构和产品特征相配的负债水平和类型，对那些成熟、盈利的公司来说，其对外举债一般都比新办的公司少。此外，某些产业由于产品是指事前不规定清查日期，根据特殊需要临时进行盘点和核对。借贷记账法是反映经济业务增减变化的一种复式记账方法。它以“借”、“贷”为记账符号，以“资产＝负债+所有者权益”的会计等式为理论依据，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。采用借贷记账法有利于分析经济业务、加强经济管理、防止和减少记账差错；同时也有利于账户进行灵活设置。任何经济业务的发生，都会引起资产、负债、所有者权益等会计要素发生相应变动
