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录为：借：营业外支出——捐赠支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）4、企业减免捐赠疫情防疫物资增值税费时，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（减免税额）企业对于当期直接减免的增值税，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“其他收益”科目。1、疫情期间企业发生并支付培训费时：借：管务机关处罚2次及以上的；在2019年4月1日起，还没有享受即征即退、先征后退政策的。（二）增值税一般纳税人中部分先进制造业纳税人增量留抵税额大于零的；纳税人的纳税信用为A级或者是B级的；申请退税前的36个月没有发生骗取留抵退税、出口退税或者是虚开增值税发票的；申请退税前的36个月之内没有因为偷税被税务机关处罚2次及以上的；在2019年4月1日起，还没有享受即征即退、先征后退政策的。以上就是两种不同的纳税人种类需要符合
，QFII取得来源于境内的股息、红利和利息收入，应当按照企业所得税法规定缴纳10%的企业所得税。如果是股息、红利，则由派发股息、红利的企业代扣代缴；如果是利息，则由企业在支付或到期应支付时代扣代缴。（2）居民企业向境外非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统一按10％的税率代扣代缴企业所得税。《国家税务总局关于居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2008〕897号）、《国家税务总局关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复》（国税函〔2009〕394号）规
--未分配利润2、补提去年收入税金(1)提取时借:以前年度损益调整贷:应交税金--增值税贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加(2)结转时借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整(3)缴纳税金时借:应交税金--增值税借:应交税金--城建税借:其他应交款--教育费附加贷:银行存款等会计估计的调整,不是采用追溯调整法,而是采用未来适用法调整会计估计变更,也就是说今年发现去年收入不正确时,就在本期进行调整,不用通过，以前年度损益调整，会计科目进行调整.，以前年度损益调整，是调整会计政策变更和会计前期差错影响损益的情况下才使用
月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。增值税的会计分录（1）当月交纳当月的增值税①一般纳税人借：应交税费——应交增值税（已交税费） 贷：企业存款②小规模纳税人借：应交税费——应交增值税 贷：企业存款（2）企业预缴增值税借：应交税费——预交增值税 贷：企业存款月末时借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预
应在备查簿中登记.3.在持股比例不变的情况下,被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,企业按持股比例计算应享有的份额,借记或贷记技术咨询费(其他权益变动),贷记或借记，资本公积--其他资本公积，科目.(四)长期股权投资核算方法的转换将长期股权投资自成本法转按权益法核算的,应按转换时该项长期股权投资的账面价值作为权益法核算的初始投资成本,初始投资成本小于转换时占被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,借记技术咨询费(成本),贷记，营业外收入，科目.长期股权投资自权益法转按成本法核算的,除构成企业合并的以外,应按中止
约定到期未支付的利息要代扣个人所得税三方协议写错了不可以随便涂改,否则就作废了.解决办法:应当换新的三方协议,然后三方当事人分别重新签字盖章;如果不能更换可以在更改处盖章弥补.以上就是小编针对【所有非批扣和所有批扣的区别】销售收入和营业收入区别?营业收入的范围比销售收入的范围大,营业收入是指单位从事经营活动获得的收入,包括主营业务收入和其他业务收入,从性质上讲包括销售货物和提供服务,销售收入主要指从事货物销售获得的收入.营业收入=产品销售收入(主企业所得税的计算方法应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额对于小型微利企业而言，发生的企业所得税业务，应设置所得税费用科目、应交税费-应交所得税计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记账原则，每发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿，如果把这些账簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理，如果稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管，也难以防止
